Що таке податок на прибуток в Україні

Прибуток фізичної особи, що це?

Для початку, необхідно з’ясувати, що таке чи хто, це, фізична особа? Відповідно до національного законодавства практично кожної країни на кожному континенті планети Земля цей термін має на увазі особу в людській подобі, яка є дієздатною (може приймати рішення, підписувати або не підписувати документи) і, найголовніше, здатна нести правову відповідальність за свої дії або бездіяльність. Варто зазначити, що це поняття трохи відрізняється від терміна, громадянин країни (резидент), іноземець (не резидент), а скоріше підходить під класифікацію, людина без громадянства, хоч і об’єднує усі вищезазначені поняття в одне ціле.

Нас цікавить питання доходів! Якщо з грошима юридичної особи все зрозуміло, підприємство заробило, з чистого прибутку (різниця в декларації між кредитом, зобов’язаннями) сплатило податки, збори до державного бюджету. Щодо фізичної особи, її доходи, це сукупність усіх грошових коштів, що надійшли на банківський рахунок людини з різних джерел, внутрішніх, зовнішніх (іноземних) протягом звітного періоду (календарний рік). Наприклад, заробітна плата від компанії, в якій працює громадянин, заробіток від торгівлі цінними паперами, прибуток за надання послуг оренди квартири або власної комерційної нерухомості.

Чи можливе повернення податку на прибуток в Україні?

Не секрет, що у Сполучених Штатах Америки, Канаді, Австралії, Великій Британії, в країнах Європейського Союзу та в більшості держав всього цивілізованого світу присутня практика повернення податку на прибуток не тільки для юридичних осіб, а й для фізичних, громадян країни. Процедура від держави до держави змінюється десь простіше, десь складніше, але варто визнати, що така практика існує, чого не хочуть робити офіційні чиновники Кабінету Міністрів України. Причина замовчування такої практики в інших країнах полягає у тому, що так простіше підвищувати податки та додавати нові об’єкти оподаткування. Глави фіскальної служби, як би вона не називалася за всю історію нашої незалежності, за будь-якої влади, як диктаторської, так і демократичної, проєвропейської кричать з усіх телеканалів, з усіх соціальних мереж на інтернет-просторі, що ми постійно підвищуємо податки, але ви подивіться, які високі збори в тому ж Європейському Союзі, замовчуючи, що там розвинута практика повернення податку на прибуток для фізичних осіб. На прикладі, це виглядає так, людина сплатила сто доларів або євро до бюджету, але в його будинку прорвало водопровідну трубу, на ремонт якої він витратив тридцять доларів, наприкінці звітного періоду, тобто наприкінці року, держава ці тридцять доларів поверне йому прямим переказом на банківський рахунок чи у вигляді пільг на наступний рік.

В Україні податок на прибуток простим громадянам не повертають за жодних обставин! Якщо ви його сплатили, то про ці гроші можете забути на завжди, навіть якщо у вас не дай Боже згорів будинок.

Розрахунок податку на доходи фізичних осіб, що потрібно враховувати?

Посилаючись на законодавство нашої країни, а саме на податковий кодекс України, кожен громадянин (резидент), іноземець (нерезидент), людина без будь-якого громадянства, які отримують постійний, не постійного, офіційний дохід на території нашої держави зобов’язані наприкінці року подавати до фіскальних органів свого району звіт про зароблені кошти. Відповідно, після перевірки та прийняття декларації про доходи фізичних осіб людина зобов’язана перерахувати на рахунок казначейства вісімнадцять відсотків податку на прибуток та півтора відсотка військового збору.

Щоб спростити собі життя, максимально заощадити час, скоротити витрати на бухгалтерські послуги рекомендується:

• Записатися на прийом до найближчого центру надання адміністративних послуг, наприклад, Печерського району, якщо ви знаходитесь у місті Київ;
• Купити зовнішній, переносний SSD накопичувач мінімального об’єму, на якому представник спеціальної служби при Міністерстві цифрової трансформації створить Вам ключ цифрового електронного підпису;
• На сайті cabinet.tax.gov.ua зареєструвати власний електронний кабінет;
• У розділі про введення звітності вибрати потрібну декларацію, внести дані про зароблені кошти з усіх офіційних джерел, далі, система сама розрахує суму, яку Ви повинні сплатити до бюджету держави Україна;
• Зберегти документ, підписати цифровим ключем, надіслати на сервер та дочекатися першої квитанції про прийняття документа на перевірку.

Важливо! Не виходьте з електронного кабінету доти, доки Вам не надішлють другу квитанцію з результатами обробки поданих Вами даних. Якщо десь допущена помилка, рядок засвітиться червоним кольором, якщо все зроблено правильно, рядок загориться зеленим. Після цього перейдіть у розділ про стан розрахунків з бюджетом, з’ясуйте номер розрахункового рахунку, на який потрібно надіслати платіж, там же здійсніть оплату за допомогою стандартного мобільного додатка Вашого банку.

Як розрахувати податок на прибуток?

Для того, щоб правильно скласти річну декларацію про майновий стан фізичної особи, без проблем подати її до фіскальної служби необхідно записати у зазначеному документі все, що у Вас є, що було, що продано, що придбано за останній звітний період, це кошти, активи, нерухомість, автомобілі, яхти тощо.

Покрокова інструкція:

1. У третьому стовпчику десятого рядка необхідно вказати суму, яка була зароблена за останній рік з усіх джерел;
2. У четвертому та п’ятому стовпчику того ж рядка вказується розмір бюджетних відрахувань, які за резидента сплатив податковий агент у момент вчинення правочину. Наприклад, Ви продали акції, цінні папери на сто тисяч гривень через онлайн біржу. У такій угоді біржа автоматично знімає з клієнтського рахунку свою комісію, податок на доходи фізичних осіб і відразу ж перераховує його до казначейства;
3. У шостому, сьомому стовпчику зазначається розмір бюджетних відрахувань (прибутковий податок, військовий збір), які резидент має перерахувати державі Україна самостійно. Наприклад, Ви продали об’єкт рухомого чи нерухомого майна (квартира, автомобіль), заробили один мільйон гривень. З цієї суми доведеться самостійно сплатити казначейству вісімнадцять відсотків податку з фізичних осіб та півтора відсотка військового збору.

Важливо! Не варто ухилятися від сплати державних зборів. Тому що під час укладання угоди у нотаріуса, при проведенні змін через реєстри Кабінету Міністрів вся інформація про зароблені Вами гроші миттєво надходить на сервери фіскальних органів. Так, що чиновники раніше за Вас знають, коли, скільки Ви повинні перерахувати до бюджету країни.

Хто звільняється від сплати податку на прибуток?

Доходи фізичної особи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу відображаються у тій самій декларації, одинадцятий рядок.

Сюди може увійти таке:

• Гроші, одержані від здійснення фінансово-господарської діяльності на спрощеній системі оподаткування. Це фізична особа-підприємець, яка щоквартально сплачує до державного бюджету фіксовану ставку, наприклад, п’ять відсотків та єдиний соціальний внесок;
• Кошти, отримані від здійснення операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого та/або нерухомого майна. Тут мається на увазі одноразове відчуження приватної власності протягом останнього року. Якщо продаж провадиться двічі й більше, це підпадає під постійну комерційну діяльність;
• Інші доходи, які не підпадають під оподаткування. Наприклад, гроші, отримані від благодійних організацій на некомерційні цілі, повернені борги за попередні звітні періоди тощо.

Важливо! Після набуття спадщини, стаючи повноправним власником рухомого, нерухомого майна чи бізнесу спадкоємець зобов’язаний наприкінці року вказати свою нову власність у декларації, сплативши з неї всі обов’язкові збори.

Як не сплачувати податок на прибуток?

Як згадувалося у попередніх розділах, в Україні не розвинута практика звільнення від сплати державних зборів. Взагалі, чиновник для українського платника податків досить ворожий, ставить перше місце не добробут людини, а бюджет. Особливо це стосується єдиного соціального внеску, який приватний підприємець відраховує за себе самостійно, працює він або перебуває у відпустці, нікого не цікавить, за найнятого на роботу співробітника відрахування робить фірма. Але якщо підприємець сплачує фіксовану суму із мінімальної заробітної плати, то у працівника вираховують із повної зарплати.

Є кілька абсолютно законних або частково законних способів, що дають змогу не сплачувати податок з фізичних осіб:

1. Криптовалюта, вона ж, децентралізована валюта, яку нібито ніхто не контролює (користуючись розрахунками через онлайн, віртуальний гаманець, продаючи, купуючи товари чи послуги Ви не знаходитесь у системі відстеження фіскальних органів, яким надходить інформація про резидента від нотаріуса, від банку через ідентифікаційний код);
2. Працювати не офіційно, тобто, реєстрація ТОВ не потрібна, як і реєстрація ПП. Мається увазі, здійснення торгівлі за готівковий розрахунок, безготівковий, через персональну банківську карту використовуючи мобільний додаток банку для ведення бухгалтерії, а сайти безкоштовних або платних оголошень для реклами свого товару, послуги;
3. Реєстрація ФОП. Тут все просто, оформлюючи такий вид юридичної особи, Ви починаєте працювати офіційно, можете укладати договори з підписом, печаткою. Перевага в тому, що можна перейти на спрощену систему та виплачувати державі, три, п’ять відсотків від обороту щоквартально. Мінус, доведеться щомісячно відраховувати єдиний соціальний внесок від мінімальної зарплати.

Перераховані вище способи хороші, дозволяють уникати сплати податку з фізичних осіб, третій спосіб роботи, дозволяє робити це офіційно. Але проблема в тому, що у всіх цих випадках розраховувати на великі інвестиції, тим більше закордонні та розширення бізнесу не доводиться. Великі корпорації будуються лише у білій економіці, особливо у країнах, де відразу низькі ставки оподаткування, наприклад, Сінгапур у найкращі роки. Важливо не плутати з офшорною зоною, це зовсім інша система.

Коли платити податок на прибуток?

У цьому питанні немає однозначної відповіді, все залежить від статусу фінансово-господарської операції. Деякі відрахування необхідно робити миттєво, наприклад, під час продажу акцій, цінних паперів, але основні податки виплачуються після закінчення звітного періоду, тобто, наприкінці року, а конкретніше, до квітня нового року доведеться закрити всі питання щодо відрахувань до державної скарбниці.

Ті збори, які перераховуються до бюджету України миттєво або після закінчення поточного місяця найчастіше сплачує за громадянина так званий податковий агент. Це може бути біржа, будь-який інший торговий майданчик або банківська організація, наприклад, коли Ви в monobank виводите гроші у вигляді cashback, то банк миттєво автоматично перераховує вісімнадцять відсотків податку на прибуток та півтора відсотка військового збору на рахунок казначейства, а Вам на особистий рахунок приходить вісімдесят із половиною відсотка від системи cashback.

Ті збори, які перераховуються до бюджету після закінчення звітного періоду (до першого квітня нового року) Ви сплачуєте самі, заповнивши податкову декларацію, як фізична особа, громадянин України. Це ще називають добровільне декларування доходів, рухомого, нерухомого майна, бізнес-активів, яхт і так далі. Простіше кажучи, все, що Ви заробили офіційно, де угоди пройшли через нотаріуса, необхідно вказати як заробіток, сплатити податок на прибуток, військовий збір. Те, що зароблено не офіційно, Ви вносите в декларацію за власним бажанням, за сумлінням.

Важливо! Якщо вирішите вказати у звіті не офіційні доходи, уточніть думку про це контрагентів, від яких Ви отримували гроші, щоб ненароком їх не підставити перед фіскальними органами.

Як відбувається нарахування податку на прибуток?

Відразу зазначимо, що у даному розділі статті йтиметься про заробітну плату найманого співробітника, тому що саме за працівника роботодавець здійснює відрахування податку з фізичних осіб, військовий збір, єдиний соціальний внесок казначейству. Але відразу ж зазначимо, що інші доходи людини, яка працює на ту чи іншу компанію, не пов’язані з діяльністю даної фірми резидент, нерезидент повинен платити за себе самостійно.

Перейдемо безпосередньо до процедури нарахування податку на прибуток, інших, зборів для найнятого працівника:

• Гроші від проданих товарів, наданих послуг заходять на банківський рахунок підприємства;
• Фірма купує нові засоби виробництва для забезпечення безперервної господарської діяльності;
• З різниці між доходами та витратами оплачується 20% ПДВ, здійснюються інші обов’язкові платежі;
• З тих грошей, що залишаються, нараховують зарплати працівникам;
• Із заробітної плати працівників вираховують податок на прибуток, військовий збір, єдиний соціальний внесок, станом на 2022 рік, це 41,5%, на картку працівника приходить 58,5% від номіналу.

Розглянемо це на прикладі. Організація заробила 100000 гривень, закуповує сировину на 10000, з 90000 які залишилися платить 20% ПДВ, залишається 72000. Працівнику нараховують номінальну зарплату 20000 гривень, з неї до бюджету країни платять 18% податку з фізичних осіб, 1,5% військового збору, 22% єдиного соціального внеску, всього 41,5%, у грошах, 8300, чистий дохід, який людина отримає на руки становитиме 11700 гривень.

Як сплачувати податок на прибуток фіз. особі?

Для вирішення цього завдання найпростішим варіантом стане співпраця з компанією, яка надає комплексне бухгалтерське обслуговування. Таким чином вдасться уникнути штрафів та непотрібних запрошень до правоохоронних органів України. Але це в тому випадку, якщо громадянин або іноземець з правом на роботу в нашій країні займається постійною фінансово-господарською діяльністю для якої нема потреби реєструвати фірму. Наприклад, оренда рухомого, нерухомого майна, надання активів у лізинг, торгівля акціями, цінними паперами.

Якщо фізична особа не проводить щоденних бізнес-операцій, то наймати бухгалтера не має сенсу. Дешевше порахувати та сплатити податки, збори самостійно використовуючи покрокову інструкцію:

1. Роздрукуйте виписку зі свого банківського рахунку, позначте та порахуйте гроші, які надійшли від юридичних осіб офіційно, на основі укладених раніше договорів купівлі, продажу, надання послуг;
2. Внесіть інформацію про свій прибуток до річної декларації з розбивкою за категоріями (з якої діяльності або з якого активу надійшли кошти);
3. Надішліть звіт через електронний кабінет або особисто віднесіть до районної податкової інспекції, за місцем прописки у Києві чи будь-якому іншому місті;
4. Через банківську програму в мобільному телефоні або безпосередньо через касу перерахуйте необхідну суму на рахунок казначейства.

Важливо! Якщо декларацію вирішите подавати не через онлайн кабінет, а особисто інспектору, рекомендується прикріпити квитанцію про сплату державних податків, зборів.

Коли платити податок на прибуток із зарплати?

Якщо людина оформлена на посаду в ту чи іншу корпорацію офіційно, то зазвичай заробітну плату їй нараховують на початку місяця і в середині місяця аванс. Самостійно робити відрахування до державного бюджету не потрібно, за співробітників, це робить бухгалтерія. Найнятий працівник отримує на банківську карту чистий прибуток від своєї діяльності за цивільно-правовим контрактом, який він уклав з фірмою, роботодавцем. Податки із зарплати сплачуються щомісяця до двадцятого числа наступного місяця, наприклад, збори із січневої зарплати сплачуються до двадцятого лютого.

Другий варіант, якщо людина співпрацює з підприємством, тобто виконує функцію найнятого співробітника, але оформлена як фізична особа-підприємець. Тут вона має сплачувати податки самостійно, але на практиці ця функція, як і раніше, лягає на корпоративного бухгалтера. Податки відраховуються не до районної фіскальної служби організації, а до податкової інспекції за реєстрацією місця проживання резидента. Є ще третій варіант, це коли громадянин офіційно працює на фірмі й до того ж у нього є зареєстрований ФОП, то податок на прибуток він сплачує із заробітної плати кожен місяць, з юр особи кожен квартал. Але єдиний соціальний внесок нараховується лише один раз, щомісяця, наприклад, якщо ЄСВ сплачено із зарплати, то з ФОП платити його вже не потрібно і навпаки.