Что такое подоходный налог в Украине

Доход физического лица, что это?

Для начала, необходимо выяснить, что такое или кто, это, физическое лицо? Согласно национального законодательства практически каждой страны на каждом континенте планеты Земля данный термин подразумевает особь в человеческом обличии, которая является дееспособной (может принимать решения, подписывать или не подписывать документы) и самое главное, способна нести правовую ответственность за свои действия или бездеятельность. Стоит отметить, что это понятие немного отличается от термина, гражданин страны (резидент), иностранец (не резидент), а скорее подходит под классификацию, человек без гражданства, хотя и объединяет все указанные выше понятия в одно целое.

Нас интересует вопрос о доходах! Если с деньгами юридического лица все понятно, предприятие заработало, с чистой прибыли (разница в декларации между кредитом, обязательствами) уплатило налоги, сборы в государственный бюджет. Что касается физического лица, его доходы, это совокупность всех денежных средств, которые поступили на банковский счет человека с разных источников, внутренних, внешних (иностранных) на протяжении отчетного периода (календарный год). Например, заработная плата от компании в которой работает гражданин, заработок от торговли ценными бумагами, прибыль за предоставление услуг аренды квартиры или собственной коммерческой недвижимости.

Возможен ли возврат подоходного налога в Украине?

Не секрет, что в Соединённых Штатах Америки, Канаде, Австралии, Великобритании, в странах Европейского Союза и в большинстве государств всего цивилизованного мира присутствует практика возврата подоходного налога не только для юридических лиц, но и для физических лиц, граждан страны. Процедура от государства к государству изменяется, где-то проще, где-то сложнее, но стоит признать, что такая практика существует, чего не хотят делать официальные чиновники Кабинета Министров Украины. Причина умалчивания такой практики в других странах заключается в том, что так проще повышать налоги и добавлять новые объекты налогообложения. Главы фискальной службы. Как бы она не называлась за всю историю нашей независимости. При любой власти, как диктаторской, так и демократичной, проевропейской. Кричат со всех телеканалов, со всех социальных сетей на интернет пространстве, что они постоянно повышаем налоги, но вы посмотрите, как высоки сборы в том же Европейском Союзе. Умалчивая о том, что там развита практика возврата подоходного налога для физических лиц. На примере, это выглядит так, человек уплатил сто долларов или евро в бюджет, но в его доме прорвало водопроводную трубу, на ремонт которой он потратил тридцать долларов, в конце отчетного периода, то есть в конце года государство эти тридцать долларов вернет ему прямым переводом на банковский счет или в виде льгот на следующий год.

В Украине подоходный налог простым гражданам не возвращают ни при каких обстоятельствах! Если вы его уплатили, то об этих деньгах можете забыть навсегда, даже если у вас не дай Бог сгорел дом.

Расчет налога на доходы физических лиц, что необходимо учитывать?

Ссылаясь на законодательство нашей страны, а именно на налоговый кодекс Украины, каждый гражданин (резидент), иностранец (нерезидент), человек без какого-либо гражданства, которые получают постоянный, не постоянный, официальный доход на территории нашего государства обязаны в конце года подавать в фискальные органы своего района отчет о заработанных деньгах. Соответственно, после проверки и принятия декларации о доходах физических лиц человек обязан перечислить насчет казначейства восемнадцать процентов подоходного налога и полтора процента военного сбора.

Для того чтобы упростить себе жизнь, максимально сэкономить время, сократить издержки на бухгалтерские услуги рекомендуется:

Записаться на прием в ближайший центр предоставления административных услуг, например, Печерского района, если вы находитесь в городе Киев;
Купить внешний, переносной SSD накопитель самого минимального объема, на котором представитель специальной службы при Министерстве цифровой трансформации создаст Вам ключ цифровой электронной подписи;
На сайте cabinet.tax.gov.ua зарегистрировать собственный электронный кабинет;
В разделе о введении отчетности выбрать нужную декларацию, внести данные о заработанных денежных средствах со всех официальных источников, и система сама рассчитает суму, которую Вы должны уплатить в бюджет государства Украина;
Сохранить документ, подписать цифровым колючем, отправить на сервер и дождаться первой квитанции о принятии документа на проверку.

Важно! Не выходите с электронного кабинета до тех пор, пока Вам не пришлют вторую квитанцию с результатами обработки поданных Вами данных. Если допущена ошибка, строка засветится красным цветом, если же все сделано верно, строка загорится зеленым. После этого перейдите в раздел о состоянии расчетов с бюджетом, выясните номер расчетного счета, на который нужно отправить платеж, там же осуществите оплату используя стандартное мобильное приложение Вашего банка.

Как рассчитать подоходный налог?

Для того чтобы правильно составить годовую декларацию об имущественном состоянии физического лица, без проблем подать ее в фискальную службу, необходимо записать в указанном документе все, что есть, было, продано, что приобретено за крайний отчетный период, это денежные средства, активы, недвижимость, автомобили, яхты и так далее.

Пошаговая инструкция:

В третьем столбике десятой строки необходимо указать суму, которая была заработана за последний год со всех источников;
В четвертом и пятом столбике, той же строки указывается размер бюджетных отчислений, которые за резидента уплатил налоговый агент в момент совершения сделки. Например, Вы продали акции, ценных бумаг на сто тысяч гривен через онлайн биржу. В такой сделке биржа автоматически снимает с клиентского счета свою комиссию, налог на доходы физических лиц и сразу же перечисляет его насчет казначейства;
В шестом, седьмом столбике указывается размер бюджетных отчислений (подоходный налог, военный сбор), которые резидент должен перечислить государству Украина самостоятельно. Например, Вы продали объект движимого или недвижимого имущества (квартира, автомобиль), заработали один миллион гривен. С этой сумы придется самостоятельно уплатить казначейству восемнадцать процентов налога с физических лиц и полтора процента военного сбора.

Важно! Не стоит заниматься уклонением от уплаты государственных сборов. Потому что при заключении сделки у нотариуса, при проведении изменений через реестры Кабинета Министров вся информация о заработанных Вами деньгах сиюминутно поступает на сервера фискальных органов. Так что чиновника раньше Вас знают, когда, сколько Вы должны перечислить в бюджет страны.

Кто освобождается от подоходного налога?

Доходы физического лица, которые не включаются в общий годовой налогооблагаемый доход отображаются в той же декларации, одиннадцатая строка.

Сюда может войте следующее:

Деньги, полученный от осуществления финансово-хозяйственной деятельности на упрощенной системе налогообложения. Это физическое лицо-предприниматель, который ежеквартально платит в государственный бюджет фиксированную ставку, например, пять процентов и единый социальный взнос;
Средства, полученные от осуществления операций по продаже (обмену) объектов движимого и/или недвижимого имущества. Здесь имеется ввиду едино разовое отчуждение частной собственности на протяжении последнего года. Если продажа производится два раза и более, это подпадает под постоянную коммерческую деятельность;
Другие доходы, которые не подпадают под налогообложение. Например, деньги, полученные от благотворительных организаций на не коммерческие цели, возвращенные долги за предыдущие отчетные периоды, так далее и тому подобное.

Важно! После вступления в наследство, становясь полноправным собственником движимого, недвижимого имущества или бизнеса наследник обязан в конце года указать свою новую собственность в декларации, уплатив с нее все обязательные сборы.

Как не платить подоходный налог?

Как упоминалось в предыдущих разделах, в Украине не развита практика освобождения от уплаты государственных сборов. Более того, чиновник для украинского налогоплательщика довольно враждебен, ставит на первом месте не благосостояние человека, а бюджет. Особенно, это касается единого социального взноса, который частный предприниматель отчисляет за себя самостоятельно, работает он или находится в отпуске, это никого не интересует, за нанятого на работу сотрудника отчисления делает фирма. Но если предприниматель платит фиксированную суму с минимальной заработной платы, то у работника вычисляют с полной зарплаты.

Есть несколько абсолютно законных или частично законных способов, которые позволяют не уплачивать налоги с физических лиц:

Криптовалюта, она же, децентрализованная валюта, которую якобы никто не контролирует (пользуясь расчетами через онлайн, виртуальный кошелек, продавая, покупая товары или услуги Вы не находитесь в системе отслеживания фискальных органов, которым приходит информация о резиденте от нотариуса, от банка через Ваши идентификационный код);
Работать не официально, то есть, регистрация ООО (ТОВ) не нужна, также, как и регистрация ЧП (ПП). Данный способ подразумевает осуществление торговли за наличный расчет, безналичный, через персональную банковскую карту используя мобильное приложение банка для ведения бухгалтерии, а сайты бесплатных или платных объявлений для рекламы своего товара, услуги;
Регистрация ФОП (СПД). Здесь все просто, оформляя такой вид юридического лица, Вы начинаете работать официально, можете заключать договора, с подписью, печатью. Преимущество в том, что можно перейти на упрощенную систему и выплачивать государству, три, пять процентов от оборота каждый квартал. Минус, придется ежемесячно отчислять единый социальный взнос от минимальной зарплаты.

Вышеперечисленные способы хороши, позволяют уходить от уплаты налога с физических лиц, третий способ работы, позволяет делать это официально. Но проблема в том, что во всех этих случаях рассчитывать на крупные инвестиции, тем более, зарубежные и расширение бизнеса не приходится. Крупные корпорации строятся только в белой экономике, особенно в тех странах, где изначально низкие ставки налогообложения, например, Сингапур в свои лучшие годы. Важно не путать с офшорной зоной, это абсолютно другая система.

Когда платить подоходный налог?

В данном вопросе нет однозначного ответа, все зависит от статуса финансово-хозяйственной операции. Некоторые отчисления необходимо делать мгновенно, например, при продаже акций, ценных бумаг, но основные налоги выплачиваются по окончанию отчетного периода, то есть, в конце года, а конкретнее, к апрелю нового года придется закрыть все вопросы по отчислениям в государственную казну.

Те сборы, которые перечисляются в бюджет Украины мгновенно или по окончанию текущего месяца зачастую платит за гражданина так называемый, налоговый агент. Это может быть биржа, любая другая торговая площадка или банковская организация, например, когда Вы в monobank выводите деньги в виде cashback, то банк мгновенно, автоматически перечисляет восемнадцать процентов подоходного налога и полтора процента военного сбора насчет казначейства, а Вам на личный счет приходит восемьдесят с половиной процента от системы cashback.

Те сборы, которые перечисляются в бюджет по окончанию отчетного периода (к первому апрелю нового года) Вы платите сами, заполнив налоговую декларацию, как физическое лицо, гражданин Украины. Это еще называют, добровольное декларирование доходов, движимого, недвижимого имущества, бизнес активов, яхт и так далее. Проще говоря, все, что Вы заработали официально, где сделки прошли через нотариуса необходимо указать как прибыль, уплатить подоходный налог, военный сбор. То, что заработано неофициально Вы вносите в декларацию по собственному желанию, по совести.

Важно! Если решитесь указать в отчете не официальные доходы, уточните мнение об этом контрагентов от которых Вы получали деньги, чтобы ненароком их не подставить перед фискальными органами.

Как происходит начисление подоходного налога?

Сразу обозначим, что в данном разделе статьи пойдет речь о заработной плате наемного сотрудника, потому, что именно за работника работодатель производит отчисление налога с физических лиц, военный сбор, единый социальный взнос казначейству. Но сразу обозначим, что другие доходы человека, который работает на ту или иную компанию, не связанные с деятельностью данной фирмы резидент, нерезидент должен платить за себя самостоятельно.

Перейдем непосредственно к процедуре начисления подоходного, других налогов, сборов для нанятого сотрудника:

Деньги от проданных товаров, предоставленных услуг заходят на банковский счет предприятия;
Фирма закупает новые средства производства для обеспечения беспрерывной хозяйственной деятельности;
С разницы между доходами и затратами оплачивается 20% НДС, осуществляются другие обязательных сборы;
С тех денег, которые остаются, начисляют зарплаты сотрудникам;
Из заработной платы работников вычитывают подоходный налог, военный сбор, единый социальный взнос, по состоянию на 2022 год, это 41,5%, на карту работника приходит 58,5% от номинала.

Рассмотрим, это на примере. Организация заработала 100000 гривен, закупает сырье на 10000, с 90000 которые остались, платит 20% НДС, остается 72000. Сотруднику начисляют номинальную зарплату 20000 гривен, с нее в бюджет страны платят 18% налога с физических лиц, 1,5% военного сбора и 22% единого социального взноса, всего, 41,5%, в деньгах, 8300, чистый доход, который человек получит на руки, составит, 11700 гривен.

Как платить подоходный налог физ. лицу?

Для решения этой задачи самым простым вариантом станет сотрудничество с компанией, которая предоставляет комплексное бухгалтерское обслуживание. Таким образом удастся избежать штрафов и не нужных приглашений в правоохранительные органы Украины. Но это, если гражданин или иностранец с правом на работу в нашей стране занимается постоянной финансово-хозяйственной деятельностью для которой нет необходимости регистрировать фирму. Например, аренда движимого, недвижимого имущества, предоставление активов в лизинг, торговля акциями, ценными бумагами.

Если физическое лицо не проводит ежедневные бизнес операции, то нанимать удаленного бухгалтера не имеет смысла. Дешевле посчитать и заплатить налоги, сборы самостоятельно используя пошаговую инструкцию:

Распечатайте выписку со своего банковского счета, отметьте и посчитайте деньги, которые поступили от юридических лиц официально, на основе заключенных ранее договоров покупки, продажи, предоставления услуг;
Внесите информацию о своей прибыли в годовую декларацию с разбивкой по категориям (с какой деятельности или с какого актива поступили средства);
Отправьте отчет через электронный кабинет или лично отнесите в районную налоговую инспекцию, по месту прописки в Киеве или любом другом городе;
Через банковское приложение в мобильном телефоне или непосредственно через кассу перечислите необходимую суму на счет казначейства.

Важно! Если декларацию решите подавать не через онлайн кабинет, а лично инспектору, рекомендуется прикрепить квитанцию об уплате государственных налогов, сборов.

Когда платить подоходный налог с зарплаты?

Если, человек оформлен на должность в ту или иную корпорацию официально, то обычно заработную плату ему начисляют в первых числах месяца и в средине месяца аванс. Самостоятельно делать отчисления государственному бюджету не нужно, за сотрудников, это делает бухгалтерия. Нанятый работник получает на банковскую карту чистую прибыль от своей деятельности по гражданско-правовому контракту, который он ранее заключил с фирмой, работодателем. Налоги с зарплаты платятся ежемесячно до двадцатого числа следующего месяца, например, сборы с январской зарплаты уплачиваются до двадцатого февраля.

Второй вариант, если человек сотрудничает с предприятием, то есть, выполняет функцию нанятого сотрудника, но оформлен как физическое лицо-предприниматель. Здесь он должен платить налог самостоятельно, но на практике эта функция по-прежнему ложится на корпоративного бухгалтера. Но налоги отчисляются не в районную фискальную службу организации, а в налоговую инспекцию по регистрации места жительства резидента. Есть еще третий вариант, это, когда гражданин официально работает на фирме и вдобавок у него есть зарегистрированный ФОП (ФЛП), то подоходный налог он платит с заработной платы каждый месяц, с юр лица каждый квартал. Но единый социальный взнос начисляется только один раз, каждый месяц, на пример, если ЕСВ уплачено с зарплаты, то с ФОП платить его уже не нужно и на оборот.

Что такое подоходный налог в Украине