Оподаткування інтернет-магазину

Що таке торгівля через інтернет, оподаткування в Україні?

З кінця двадцятого століття, точніше, з середини дев’яностих років в Сполучених Штатах Америки почав інтенсивно розвиватися інтернет, який надавав відносно швидкий, віддалений доступ до документів без необхідності відвідувати архіви, бібліотеки. Згодом, приблизно, спочатку двохтисячних це так зване чудо стало використовуватися у всьому розвиненому світі. З’явилися різного роду сайти та пошукові системи.

Стартували онлайн продажі товарів, послуг. Кожна людина з комп’ютером змогла, не встаючи зі стільця замовити все, що його цікавить. На самому початку шляху такого роду рітейлу держава не звертала і навіть не визнавала факт вчинення правочину без договору і підписів, відповідно податками такі взаємини між продавцем і покупцем не обкладалися. Особливо, це стосувалося України, інших пост Радянських країн. Вважалося, що існує тільки легка, важка промисловості й торгівля з лотка. Але з 2011 року, після вступу в силу Податкового кодексу багато що змінилося. Продаж через інтернет і оподаткування стало словами синонімами. Тепер уряд визнавав і контролював онлайн продажі стягуючи платежі в бюджет. Але це торкнулося офіційних майданчиків, особливо тих, які були імпортерами електроніки.

Як працює система оподаткування інтернет-магазину?

Вважається, що відкрити онлайн майданчик досить просто. Варто тільки створити базу даних, купити хостинг, домен, запастися продукцією, витратитися на рекламу і все готово. Від частини це так, але не до кінця правда. Якщо планується серйозна робота з подальшим розвитком, то необхідно створити юридичну особу. Найкраще підходить фізична особа-підприємець або товариство з обмеженою відповідальністю. Створювати акціонерне товариство дорого і не має сенсу.

Оподаткування інтернет-магазину відбувається наступним чином:

• Касир фіксує факт відпуску товару, послуги та надходження оплати на рахунок підприємства;
• По закінченню звітного періоду зводиться бухгалтерія, обробляються доходи й витрати, розраховується чистий прибуток;
• В кінці кварталу або року подається звітність до фіскальної службу і сплачуються податки на рахунок казначейства району або міста.

Якщо врахувати, що дана процедура проводиться через електронні кабінети, то можна сказати, що тут немає нічого складного. Інші моменти, такі як касовий апарат (РРО) просто фіксують факт отримання продавцем грошей, а у покупця з’являється документ, він же чек, за допомогою якого можна в випадки чого подати скаргу місцевому чиновнику.

Які є податки на інтернет торгівлю?

Щоб відповісти на це питання необхідно знати, яку юридичну особу зареєстрував підприємець. ФОП і ТОВ, найзручніші варіанти для онлайн майданчика. Але незалежно від форми власності бізнесу, згідно з законом можна вибрати всього три системи оподаткування інтернет-магазину в Україні:

1. Загальна! Фірма перераховує в бюджет ті ж платежі, що і звичайна людина після виведення капіталу або отримання будь-якого іншого кінцевого прибутку. Але якщо компанія перевищить встановлений річний ліміт, то її автоматично переводять на ПДВ. Відрахування проходять після зведення доходів і витрат;
2. Податок на додану вартість! Таку систему можна вибрати при первинній реєстрації. Цікаво тим, у кого дуже великі обороти, є експорт, імпорт, тому що дозволяє відшкодовувати ПДВ при вивезенні товару за кордон;
3. Спрощена! Тут онлайн супермаркет платить єдиний податок з обороту, якщо ми говоримо про третю групу. Така система вигідна тим, у кого більша націнка і середній річний заробіток. Якщо людина зареєструвала ФОП, то це найкращий варіант, але доведеться також платити єдиний соціальний внесок незалежно від доходів.

Важливо відзначити, що існує ряд інших обов’язкових платежів, наприклад, на нерухомість, ренту і так далі. Але це вже розмова для великого бізнесу.

Як вибрати систему оподаткування для інтернет-магазину?

Бізнесмени створюють компанію з подвійною метою. Перша, заробити грошей. Друга, продати фірму і залучити великі капітали, бажано іноземні.

Розглянемо ці варіанти докладніше, щоб розуміти де, які податки будуть фігурувати в інтернет-магазині:

• Створюємо віртуальний майданчик тільки для заробляння грошей в сім’ю. Тут простіше відкрити фізичну особу-підприємця на єдиному податку. Таким чином людина отримує прибуток, сплачує ЄП та ЄСВ. Але якщо надійде пропозиція від інвестора на придбання бізнесу, то продати можна буде тільки сам ресурс, а ФОП доведеться закривати через районну адміністрацію і фіскальну службу. Звучить не приємно, але з 2014 року така процедура в Україні сильно спрощена, так, що можна припинити діяльність досить швидко і без серйозних штрафних санкцій;
• Відкриваємо онлайн супермаркет з метою розкрутити ресурс, зробити бренд впізнаваним і продати бізнес за хорошою ціною. Для цього необхідно оформити товариство з обмеженою відповідальністю, стати платником ПДВ, зареєструвати торгову марку і викупити по можливості всі пов’язані домени. Також рекомендується самостійно імпортувати унікальні товари від виробника безпосередньо. За необхідності провести ліцензування і сертифікувати продукцію. Після захоплення ринку засновник просто переписує 100% частки на нового власника за прийнятну ціну. Досить оформити у нотаріуса відповідний АКТ, внести правки в ЄДР, без додаткових меморандумів і договорів.

Важливо! Переоформити підприємство можна тільки після погашення всіх боргів самою компанією та особисто засновником. В іншому випадку можна тільки залучити інвестора через підвищення статутного капіталу.

Різниця між інтернет-магазинами, податки для них?

Існує три види онлайн майданчиків для торгівлі товарами, послугами. У кожного з них окреме призначення і функції. Кожен продавець сам для себе визначає, що йому більше підходить. Все залежить від обсягів і типу товару, послуги.

Види інтернет-магазинів і податки для них в Україні:

1. Сайт онлайн оголошень. Тут кожен зареєстрований користувач може залишити свою пропозицію з фотографіями товару і контактами. У цьому випадки покупець зв’язується з продавцем безпосередньо, і вони проводять операцію з рук в руки минаючи банк і контролюючі органи. Так відбувається, наприклад, при перепродажі уживаної побутової техніки. Адміністрація сайту не несе ніякої відповідальності;
2. Інтернет-магазин. Як згадано вище, за таким способом продажу стоїть фірма, яка відпускає продукцію від свого імені та через банківський рахунок. Тут сплачуються податки в кінці кварталу або року виходячи з чистого прибутку;
3. Маркетплейс. Це онлайн ресурс, який розміщує у себе інформацію про товар, послугу третіх осіб стягуючи плату за використання їх сервісу в залежності від пакета послуг. Можна сказати, що, це ті самі онлайн оголошення, але переважно, на таких сайтах сторінки створює ФОП. В даному випадки податки платить сам користувач за реалізований товар і Маркетплейс з прибутку, який він отримує від замовника за використання сервісу.

Рекомендація! Перед оформленням юридичної особи, вибору відповідної податкової системи доведеться дослідити ринок, врахувати витрати на створення сайту, рекламу. Якщо не провести дані попередні заходи та потім виявиться, що бізнес не вигідний, доведеться ліквідувати фірму згідно з законодавством, а це додаткові й не маленькі витрати.