Налогообложение интернет-магазина
Что такое торговля через интернет, налогообложение в Украине?
С конца двадцатого века, точнее, со средины девяностых годов в Соединенных Штатах Америки начал интенсивно развиваться интернет, который подразумевал относительно быстрый, удаленный доступ к документам без необходимости посещать архивы, библиотеки. Со временем примерно вначале двухтысячных это так называемое чудо стало использоваться во всем развитом мире. Появились разного рода сайты и поисковые системы.
Стартовали онлайн-продажи товаров, услуг. Каждый человек с компьютером смог, не вставая со стула заказать все, что его интересует. В самом начале пути такого рода ритейла государство не обращало и даже не признавало факт совершения сделки без договора и подписей, соответственно налогами такие взаимоотношения между продавцом и покупателем не облагались. Особенно, это касалось Украины, других пост Советских стран. Считалось, что существует только легкая, тяжелая промышленности и торговля с лотка. Но с 2011 года, после вступления в силу налогового кодекса многое изменилось. Продажа через интернет и налогообложение стало словами синонимами. Теперь правительство признало и контролировало онлайн продажи изымая платежи в бюджет. Но это коснулось официальных площадок, особенно тех, которые были импортерами электроники.
Как работает система налогообложения интернет магазина?
Считается, что открыть онлайн площадку довольно просто. Стоит только создать базу данных, купить хостинг, домен, запастись продукцией, потратиться на рекламу и все готово. От части это так, но не до конца правда. Если планируется серьезная работа с последующим развитием, то необходимо создать юридическое лицо. Лучше всего подходит физическое лицо-предприниматель или общество с ограниченной ответственностью. Создавать акционерное общество дорого и не имеет смысла.
Налогообложение интернет магазина происходит следующим образом:
- Кассир фиксирует факт отпуска товара, услуги и поступление оплаты на расчетный счет предприятия;
- По окончанию отчетного периода сводится бухгалтерия, обрабатываются доходы и затраты, рассчитывается чистая прибыль;
- В конце квартала или года подается отчетность в фискальную службу и уплачиваются налоги на расчетный счет казначейства района или города.
Если учесть, что данная процедура проводится через электронные кабинеты, то можно сказать, что здесь нет ничего сложного. Другие моменты, такие как кассовый аппарат (РРО) просто фиксируют факт получение продавцом наличных средств, а у покупателя появляется документ, он же чек, с помощью которого можно в случаи чего подать жалобу местному чиновнику.
Какие есть налоги на интернет торговлю?
Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо знать, какое юридическое лицо зарегистрировал предприниматель. ФОП и ООО (ТОВ), самые удобные варианты для онлайн площадки. Но независимо от формы собственности бизнеса, согласно закону можно выбрать всего три системы налогообложения интернет магазина в Украине:
- Общая! Фирма перечисляет в бюджет те же платежи, что и обычный человек после вывода капитала или получения любой другой конечной прибыли. Но если компания превысит установленный годовой лимит, то ее автоматически переводят на НДС. Отчисления проходят после сводки доходов и затрат;
- Налог на добавленную стоимость! Такую систему можно выбрать при первичной регистрации. Интересно тем, у кого очень большие обороты, есть экспорт, импорт, потому как позволяет возмещать НДС при вывозе товара за границу;
- Упрощенная! Здесь онлайн супермаркет платит единый налог с оборота, если мы говорим о третьей группе. Такая система выгодна тем, у кого большая наценка и средний годовой заработок. Если человек зарегистрировал ФОП, то это самый подходящий вариант, но придется также платить единый социальный взнос независимо от доходов.
Важно отметить, что существует ряд других обязательных платежей, например, на недвижимость, ренту и так далее. Но это уже разговор для более крупного бизнеса.
Как выбрать систему налогообложения для интернет-магазина?
Бизнесмены создают компанию с двойной целью. Первая, заработать денег. Вторая, продать фирму и привлечь большие капиталы, желательно иностранные.
Рассмотрим данные варианты подробнее, чтобы понимать где, какие налоги будут фигурировать в интернет магазине:
- Создаем виртуальную площадку только для зарабатывания денег в семью. Здесь проще открыть физическое лицо-предпринимателя на едином налоге. Таким образом человек получает прибыль, платит ЕН и ЕСВ. Но если поступит предложение от инвестора на покупку бизнеса, то продать можно будет только сам ресурс, а ФОП придется закрывать через районную администрацию и фискальную службу. Звучит не приятно, но с 2014 года такая процедура в Украине сильно упрощена, так, что можно прекратить деятельность довольно быстро и без серьезных штрафных санкций;
- Открываем онлайн супермаркет с целью раскрутить ресурс, сделать бренд узнаваемым и продать бизнес по хорошей цене. Для этого необходимо оформить общество с ограниченной ответственностью, стать плательщиком НДС, зарегистрировать торговую марку и выкупить по возможности все похожие домены. Также рекомендуется самостоятельно импортировать уникальный товар от производителя напрямую. По необходимости провести лицензирование и сертифицировать продукцию. После захвата рынка учредитель просто переписывает 100% доли на нового собственника за приемлемую цену. Достаточно оформить у нотариуса соответствующий АКТ, внести правки в ЕГР, без дополнительных меморандумов и договоров.
Важно! Переоформить предприятие можно только после погашения всех долгов самой компанией и лично учредителем. В противном случае можно только привлечь инвестора через повышение уставного капитала.
Разница между интернет магазинами, налоги для них?
Существует три вида онлайн площадок для торговли товарами, услугами. У каждой из них отдельное предназначение и функции. Каждый продавец сам для себя определяет, что ему больше подходит. Все зависит от объемов и типа товара, услуги.
Виды интернет магазинов и налоги для них в Украине:
- Сайт онлайн объявлений. Здесь каждый зарегистрированный пользователь может оставить свое предложение с фотографиями товара и контактами. В этом случаи покупатель связывается с продавцом напрямую, и они проводят сделку из рук в руки минуя банк и контролирующие органы. Так происходит, например, при перепродаже подержанной бытовой техники. Администрация сайта не несет никакой ответственности;
- Интернет-магазин. Как упомянуто выше, за таким способом продажи стоит фирма, которая отпускает продукцию от своего имени и через банковский счет. Здесь уплачиваются налоги в конце квартала или года исходя из чистой прибыли;
- Маркетплейс. Это онлайн ресурс, который размещает у себя информацию о товаре, услуге третьих лиц изымая плату за использования их сервиса в зависимости от пакета услуг. Можно сказать, что, это те самые онлайн объявления, но преимущественно, на таких сайтах страницы создает ФОП. В данном случаи налоги платит сам пользователь за реализованный товар и Маркетплейс с прибыли, которую ин изымает с заказчика за использование сервиса.
Рекомендация! Перед оформлением юридического лица, выбора подходящей налоговой системы придется исследовать рынок, учесть затраты на создание сайта, рекламу. Если не провести данные предварительные мероприятия и потом окажется, что бизнес не выгоден, придется ликвидировать фирму согласно законодательству, а это дополнительные и не маленькие расходы.